税收是中小企业进行财务管理的重要环节，是增强企业利润率和保持市场之间的竞争力的必要条件。

　　为了能在激烈的市场竞争中突出重围，中小企业必须比别人多一份优势，这一份优势体现在税收筹划上。在两个发展规模、运营、服务等方面差不多的企业中，采取必要的税收筹划措施，可以大大降低企业税负，提高运营效率，从而创造竞争性优势。

　　目前，中国的税法制度在不断改革中慢慢的变健全，中小企业进行税收筹划领域具有更多的可行性。应对的重点是：企业家的战略思想是什么。

　　本期「五五Insight」，我们例举了一些企业实例和实用的节税技巧，希望可以丰富中小企业家们对税收筹划的认知。

　　政府对烤烟生产企业实行金额累进税率的情况下，某烤烟厂的年产量为10万条烟，每条烟的价格被限定在20-27元之间。

　　产品高定价不一定带来企业税后高利润。企业经营发展的目标应该是寻求最佳价格，以实现税后最大利润。

　　某企业主要是做生产、销售人造板，并计划逐步延伸生产线，对人造板做深加工，生产家具进行销售。

　　但是，该公司采购的木片原材料属于薪材类，由于种种原因，该公司无法改变进货渠道或压低价格收购加工公司。并且，当地木材加工点都是小规模企业，只能提供由税务机关代开的增值税专用发票，抵扣3%进项税额。

　　木片和原木属于不同的产品，木片不属于初级农产品范围，原木属于初级农产品。按照增值税的相关规定，纳税人购进农业生产者生产的初级农产品，可按采购金额的13%计算抵扣进项税额。

　　所以，首先到当地农户手里采购原木，然后加工木片并进行销售……实行新的采购流程后，经详细测算，企业当年可节省增值税120万元。

　　税收筹划是一个量身定制的行为，没有完全相同的企业，企业家一定要具体问题具体分析。

　　某造纸厂一年收购废纸共计金额100万元，再造纸后出售后的收入为200万元。税务上，该企业仅有电费、水费及少量修理用配件的进项税额可抵扣。

　　将废品收购业务分离出去，成立单独的回收企业，两者变成购销关系（从其他回收企业购进废弃陈旧物资则另当别论）。

　　收购100万元废弃陈旧物资可抵扣10％的税金，计提增值税进项税10万元，并将收购的废纸加价10％调给纸厂（以免出现异常申报或者是转让定价骗取退税嫌疑）。

　　企业将收购点改为回收企业，会增加相应的成本，包括工商、税务等注册费用。但只要税收筹划额+先征后退的税额＞工商、税务等基本费用，就说明该税收筹划是成功的。

　　如果企业家或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人专利时，可以为其合理估价，以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式合同。

　　这样一来，该专利就会成为公司的非货币性资产。财务专员可以采用合理摊销的方式，将其计入企业成本费用，降低企业利润申报金额，由此减少缴税比例。

　　中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内，适当提升员工工资，例如：为员工办理医疗保险、建立员工基金（养老基金、失业保险基金、教育基金等）、增加企业财产保险和运输保险等。

　　如此一来，不但可以调度员工积极性，以上费用也可以列入企业的经营成本，从而摊销企业利润，减轻税负压力。

　　一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须属于同一项销售行为，二是必须要同时涉及服务和货物。这种混合销售行为，在税收筹划领域具有很强的可操作性，例如：

　　对于生产设备并提供安装配置服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额，变成仅征收11%的建筑服务销售额，以此降低增值税负担，提高税后利润。

　　但是对于购买方来说，则更希望商家按照17%的税率缴税，以此让自己获得更多的进项抵扣税，提高报销额度。

　　所以，如何开票是买家和卖家双方博弈的过程，企业家们要尽可能的避免在税务往来中，因对方的税收筹划而导致自己多缴税。最明智的做法就是依法签订，分别计税。返回搜狐，查看更加多